節税について調べたら控除ってよく聞くけど、そもそも控除とは何?

控除とは?所得税の節税について調べたりすると、所得控除やら税額控除やら、やたらと「控除」という単語を目にしますよね。

始めて税金について勉強をする人は、そもそもこの控除って何やねん?という人も多いようです。

ここでは所得税計算の大きなポイントになる「控除」について、わかりやすく解説したいと思います。


そもそも控除とは?

控除とは?それでは、そもそも「控除」とはどういう事を指すのか。控除とは「(計算された金額や数量から)差し引く」という意味です。

所得税の大元の計算額から、税金が安くなる項目を「控除」した計算結果が、納税する金額になる、という訳ですね。

このように「控除」の意味そのものについては、税金計算から差し引く、という認識でOKです。

 

控除は大きく分けて3種類

控除の種類は大きく分けて3つに分けられます。(特定支出控除など細かいのがありますがここでは割愛します)

・給与所得控除
・所得控除
・税額控除

の3つですね。この3つを抑えておけば、所得税の計算の仕組みはほぼ理解できると考えてOKです。

では、この「控除」が税金計算にどう関わってくるのかを見ていきましょう。

 

所得税計算の簡単な流れ

控除とは?控除をしっかり理解するには、所得税計算の流れを掴んでおいた方が理解しやすいです。

一般的な給与収入のみのサラリーマンの場合、所得税は下記の3つの計算式で求められます。

 

①給与収入ー給与所得控除=給与所得
給与所得所得控除課税所得
課税所得✕税率ー税額控除=所得税額

 

それでは順に見ていきましょう。

 

給与所得の計算、給与収入と給与所得の違い

①給与収入ー給与所得控除=給与所得

給与収入とは

給与収入とは、年間を通して得た額面の給与の事ですね。

「給与収入」と「給与所得」は間違えやすいのですが、別物です。

給与収入は何も引かれていない純粋な年収(額面給与)。給与所得は給与所得控除後の金額を指すので注意しましょう。

 

給与所得控除とは

第1の控除、給与所得控除です。この給与所得控除がよくわからない、という人が多いと思います。これ、簡単に言うとサラリーマンの経費なんですね。

サラリーマンが営業活動の中で、会社が経費として精算してくれるか微妙な支払ってありますよね?

そういう時に会社が精算してくれずに、自分が支払うというケースがあると思いますが、この場合、自営業者と違って経費で落とす方法がありません。

なので、どんぶり勘定ですが、年間でこれだけ経費を使いますよー、という金額が年収に応じて前もって決まっています。定額経費、とでも言えばわかりやすいかな。

その金額分、収入から控除されるのが給与所得控除です。

この給与所得控除は、所得に応じて決定されます。

具体的な計算方法は別記事で紹介していますが、ここではひとまず給与所得控除がどういう物かが把握できればOKです。

税金の事、よくわからない…所得税の計算、わかりやすく教えて!
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課税所得の計算、所得控除をチェックしよう。

給与所得所得控除課税所得

次に出てくる控除が「所得控除」です。

 

所得控除とは

所得控除は給与所得控除と違い、誰でも受けることができる控除です。

会社の年末調整で、生命保険などの支払証明書だったり、扶養家族の年収がいくらとか書いたりしますよね?あれはこの所得控除を申請している訳です。

所得控除は、色々な事情に配慮して税負担を緩和する措置の事です。理解しておかないと税金を余計に払う事になってしまうので、流れだけでもつかんでおきましょう。

 

所得控除の種類

所得控除は全部で15種類があります。

・雑損控除
・医療費控除
・社会保険料控除
・小規模共済等掛金控除
・生命保険料控除
・地震保険料控除
・寄附金控除
・障害者控除
・寡婦控除
・寡夫控除
・勤労学生控除
・扶養控除
・配偶者控除
・配偶者特別控除
・基礎控除

それぞれを掘り下げるのは長くなりすぎるので別記事でまとめてみました。

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給与所得から上記の「所得控除」の合計額を差し引いた金額が、「課税所得」となります。

 

所得税額の計算、税額控除をチェック

課税所得✕税率ー税額控除=所得税額

最後に出てくるのが「税額控除」になります。

 

所得税率

所得税率については別記事で!

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控除の王様とも言われる税額控除

「課税所得✕税率」から、「税額控除」の金額を差し引けば、所得税額が確定します。

税額控除を受けれるケースで最も多いのは、「住宅借入金等特別控除」です。いわゆる住宅ローンを使ってマイホームなどを購入した場合に受けれる控除ですね。

「住宅借入金等特別控除」を受けるには確定申告が必要(2年目以降は年末調整でOK)なので、必ず忘れないようにしましょう。

税額控除についてはまた別の記事で取り上げたいと思います。

 

控除とは?についてのまとめ

控除=差し引く事
控除とは税額計算の際に、計算基準額から差し引く事。控除の種類は大きく分けて3つ。

・給与所得控除(サラリーマンの経費)
・所得控除(年末調整で申告)
・税額控除(住宅借入金など)

所得控除の種類をチェック、税額控除は節税効果が大きい。

以上、控除について紹介しました。整理できましたでしょうか。

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